企业所得税弥补亏损台账计算调整表是怎样的？

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张凯执业律师
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企业所得税弥补亏损台账计算调整表是企业在进行企业所得税申报时，用于记录和核算企业亏损弥补情况的重要表格。下面来详细解释相关概念和依据。


首先，“企业所得税弥补亏损”是指企业在某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，最长不得超过五年。这里所说的亏损，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。


依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。这一规定明确了企业亏损弥补的期限。


对于企业所得税弥补亏损台账计算调整表的作用，它能清晰地记录企业各年度的盈利和亏损情况，方便税务机关进行审核，也便于企业自身准确计算应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。在填写该表时，企业需要准确填写各年度的亏损额、已弥补亏损额以及尚未弥补的亏损额等信息。


在计算和调整方面，企业要依据税法规定，对会计利润进行纳税调整，确定应纳税所得额。当企业盈利时，按照规定的弥补顺序，依次弥补以前年度的亏损。例如，企业2020年发生亏损100万，2021年盈利30万，那么在2021年就可以用这30万弥补2020年的亏损，此时2020年尚未弥补的亏损就变为70万。在后续年度继续按照这样的方式进行计算和调整，直至弥补完所有亏损或者达到五年的期限。


总之，企业所得税弥补亏损台账计算调整表对于企业准确计算和缴纳企业所得税至关重要，企业应严格按照税法规定进行填写和管理。

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