汇算清缴企业所得税弥补亏损明细表该怎么填？

汇算清缴企业所得税弥补亏损明细表的填写是企业在进行年度纳税申报时的重要环节。下面为你详细介绍填写方法和相关法律依据。 首先，我们来了解几个关键概念。“亏损”指的是企业依照企业所得税法和本条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。而“弥补亏损”则是企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条也明确，企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 接下来具体说一下填写步骤： 第一步，确定年度。该表横向分为多个年度，按照时间顺序填写相应年份。一般从最早可弥补亏损的年度开始，依次往后填写。 第二步，填写盈利或亏损额。根据企业每个年度的实际经营情况，在对应的年度栏中填写盈利或者亏损的金额。盈利金额用正数表示，亏损金额用负数表示。这一数据来源于企业的年度财务报表和纳税调整后的应纳税所得额。 第三步，填写合并、分立转入（转出）可弥补亏损额。如果企业在该年度发生了合并或者分立的情况，按照规定可转入或转出的可弥补亏损额，需要填写在相应栏次。 第四步，当年可弥补的亏损额。根据前面填写的盈利或亏损额以及合并、分立转入（转出）可弥补亏损额，计算出当年可弥补的亏损额。 第五步，以前年度亏损已弥补额。按照弥补亏损的顺序，依次填写以前年度亏损在本年度之前已经弥补的金额。 第六步，本年度实际弥补的以前年度亏损额。根据当年的盈利情况和以前年度尚未弥补的亏损额，计算并填写本年度实际弥补的以前年度亏损额。 第七步，可结转以后年度弥补的亏损额。经过前面的计算和弥补后，还有尚未弥补完的亏损额，将其填写在可结转以后年度弥补的亏损额栏次。 需要注意的是，在填写过程中，要确保数据的准确性和真实性。如果填写错误，可能会导致企业少缴或者多缴税款，从而面临税务风险。如果企业对填写仍有疑问，可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。