question-icon 高新企业无形资产加计扣除是怎样规定的?

我有一家高新企业,最近在处理税务问题时,对无形资产加计扣除这一块不太清楚。想了解下高新企业无形资产加计扣除具体是怎么回事,扣除比例是多少,有什么条件限制等,希望能得到专业解答。
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  • #无形资产扣除
answer-icon 共1位律师解答

高新企业无形资产加计扣除是一项重要的税收优惠政策,旨在鼓励企业加大对无形资产的投入和研发创新。下面为您详细解释相关内容。 首先,无形资产加计扣除的概念。简单来说,在计算企业应纳税所得额时,企业实际发生的无形资产摊销费用,可以在按规定据实扣除的基础上,再按照一定比例加计扣除,从而减少企业的应纳税额,降低企业税负。 对于高新企业,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及相关税收政策规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。不过,自2023年1月1日起,根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 需要注意的是,享受无形资产加计扣除政策,需要满足一定条件。企业的研发活动必须是符合规定的研发项目,且该无形资产是用于研发活动的。同时,企业要对研发费用进行单独核算,准确归集各项研发费用。企业还要按照税务机关的要求,留存相关资料以备核查,如研发项目计划书、研发费用明细账等。 如果企业在享受无形资产加计扣除政策过程中存在违规行为,如虚报研发费用、不符合研发项目要求等,税务机关有权进行调整,并依法追究企业的法律责任。

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