发票多开小数点后不支付该怎么做账？
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在财务处理中，当发票多开了小数点后部分金额且不支付时，这属于发票金额与实际支付金额存在差异的情况。我们需要根据不同的业务场景来进行相应的账务处理。 首先，我们要明白“应付账款”和“营业外收入”这两个概念。“应付账款”是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。而“营业外收入”是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。 对于一般的企业来说，账务处理如下： 如果是供应商发票多开，而企业不支付多开的小数点部分金额，企业应按实际支付金额入账。假设企业购买一批货物，发票金额为100.5元，但实际只需支付100元，此时账务处理为：借：原材料等相关科目100元，贷：应付账款100元。当企业支付款项时，借：应付账款100元，贷：银行存款100元。对于多开的0.5元，由于企业无需支付，应将其转为营业外收入。账务处理为：借：应付账款0.5元，贷：营业外收入0.5元。这里的依据是《企业会计准则第14号——收入》等相关规定，企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算。 如果是企业自己开具发票多开了小数点后金额，且对方不支付这部分，企业需要冲减多确认的收入。假设企业销售商品开具发票金额为200.3元，但实际只能收到200元，企业先按发票金额确认收入时，借：应收账款200.3元，贷：主营业务收入等相关科目200.3元。当收到200元款项时，借：银行存款200元，贷：应收账款200元。对于多开的0.3元，企业应冲减收入，账务处理为：借：主营业务收入等相关科目0.3元，贷：应收账款0.3元。这是遵循了《企业会计准则——基本准则》中关于会计信息质量要求的可靠性原则，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告。 另外，企业在进行账务处理时，还需要注意税务方面的问题。多开的发票可能会涉及到增值税等相关税费的调整。企业应根据税法规定，正确计算和缴纳相关税费，避免税务风险。同时，企业要妥善保存相关的发票、合同等原始凭证，以备税务机关检查。
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