企业所得税该如何计提做账？
我经营着一家小公司，到了该处理企业所得税计提做账的时候，我 不太清楚具体该怎么做。我知道这涉及到公司的财务状况和税务合规，担心自己操作不当会出问题。想了解下企业所得税计提做账的具体方法和步骤。
张凯执业律师
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企业所得税的计提做账是企业财务管理中的重要环节，下面为您详细介绍相关方法和依据。
首先，我们要明白企业所得税的概念。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业在一定时期内取得的收入，扣除各项成本、费用、税金等支出后的余额，就是应纳税所得额，企业需要按照规定的税率对这个应纳税所得额缴纳企业所得税。
接下来是计提企业所得税的方法。一般采用应付税款法，根据当期应纳税所得额乘以适用税率来计算应计提的所得税费用。计算公式为：当期所得税费用 = 当期应纳税所得额 × 适用税率。这里的适用税率通常根据企业的性质和规模有所不同，一般企业适用25%的税率，符合条件的小型微利企业有优惠税率。
然后是做账的步骤。在会计处理上，当计提企业所得税时，需要做如下分录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”科目。“所得税费用”属于损益类科目，反映企业当期应承担的所得税费用；“应交税费 - 应交企业所得税”属于负债类科目，表示企业尚未缴纳的所得税金额。
缴纳企业所得税时，分录为：借记“应交税费 - 应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这表明企业通过银行转账的方式支付了应缴纳的所得税。
依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以企业要按照规定的时间和流程进行所得税的计提和缴纳，以确保税务合规。