企业所得税计提分录是怎样的？

企业所得税计提分录是企业在进行财务管理和税务处理时的重要环节。首先，我们要明白企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，就需要进行相应的账务处理，也就是编制计提分录。

在会计处理上，企业计提所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。这里的“所得税费用”属于损益类科目，它核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“应交税费——应交所得税”则是负债类科目，反映企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

当企业实际缴纳所得税时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”等科目。这体现了企业履行纳税义务，资金从企业流出用于缴纳税款。如果企业在后续发现多计提了所得税，需要进行冲减处理，分录为借记“应交税费——应交所得税”，贷记“所得税费用”。如果少计提了，则需要补提，分录与正常计提相同。

企业准确进行所得税计提分录的编制，不仅有助于准确反映企业的财务状况和经营成果，也能确保企业依法履行纳税义务，避免税务风险。