question-icon 装修款没有发票该如何摊销成本?

我家店铺前段时间装修,支付了一笔装修款,但对方没给开发票。现在我想把这笔装修款摊销成本,不知道该怎么操作,也不清楚没有发票会不会影响摊销,希望懂法律和财务知识的朋友给支支招。
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  • #装修款摊销
answer-icon 共1位律师解答

在会计和税务处理中,成本摊销是将一项资产的成本在其使用期限内进行分摊,以合理反映该资产在各期间对企业经营的贡献。对于装修款的成本摊销,一般遵循权责发生制原则,根据装修的受益期限进行分摊。 从会计角度来看,即使没有取得发票,装修款依然可以按照实际发生额进行账务处理和成本摊销。企业应依据装修合同、付款凭证等能够证明经济业务实际发生的原始凭证,将装修款计入“长期待摊费用”科目,然后在预计的受益期限内平均摊销至相关的成本或费用科目。比如,店铺装修预计受益期为3年,装修款为36万元,那么每月可摊销1万元(36÷3÷12)。会计分录如下:支付装修款时,借记“长期待摊费用”,贷记“银行存款”;每月摊销时,借记“管理费用”(或“销售费用”等相关科目),贷记“长期待摊费用”。 然而,在税务处理上,发票是企业所得税税前扣除的重要凭证。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定,企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。没有发票的装修款摊销成本,在企业所得税汇算清缴时,可能无法在税前扣除,需要进行纳税调增处理,即增加应纳税所得额,补缴企业所得税。 为了避免税务风险,企业应尽量取得合法有效的发票。如果因特殊原因无法取得发票,也应保留能够证明装修业务真实发生的其他证据,如装修合同、付款记录、装修工程验收报告等,以备税务机关核查。同时,建议企业及时与供应商沟通,协商补开发票事宜。若供应商拒绝开具发票,企业可以向税务机关反映,寻求帮助。

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