年终奖个税如何计算?
发了年终奖,但是不知道个税该怎么算。想问下年终奖的个税计算方式是怎样的,是和平时工资一起算,还是单独算?具体的计算步骤是什么呢?希望了解清楚,好知道自己实际能拿到手多少钱。
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年终奖个税的计算方法在我国有明确规定,并且经历过政策变化。在2021年12月31日前,年终奖有两种计算个税的方式可供选择,分别是单独计税和并入综合所得计税。而自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。下面为你详细介绍这两种方式: 单独计税,是将年终奖除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后进行计算。公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。举个例子,小李年终奖是36000元,36000÷12 = 3000元,对应税率为3%,速算扣除数为0,那么他应缴纳的个税就是36000×3% - 0 = 1080元。这种方式的好处是,年终奖和平时工资分开计税,可能会让适用的税率降低,从而少交税。 并入综合所得计税,就是把年终奖和当年的综合所得(包括工资、劳务报酬等)合并在一起,按照综合所得税率表来计算个税。公式为:应纳税额=(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数。比如小张全年综合所得收入是10万元,年终奖是2万元,各项扣除后应纳税所得额是6万元,对应税率为10%,速算扣除数为2520元,那么他应缴纳的个税就是60000×10% - 2520 = 3480元。这种方式适合平时工资较低、扣除项目较多的人,因为合并后可能整体适用的税率也较低。 依据是《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)以及后续相关政策调整。纳税人可以根据自己的实际情况,选择对自己更有利的计税方式,但自2024年起只能采用并入综合所得计税方式。

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