建筑工程预缴税款如何计算?
我接了个建筑工程项目,听说要预缴税款,但我不知道该怎么算。想了解下建筑工程预缴税款的计算方法,比如是按什么比例,有哪些公式之类的,希望得到详细且易懂的解答。
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建筑工程预缴税款的计算涉及到不同的税目,下面为您详细介绍。首先,对于增值税预缴税款的计算,一般分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法下,根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)规定,应预缴税款=(全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷(1 + 9%)×2%。这里的“全部价款和价外费用”就是您承接建筑工程所获得的全部收入,“支付的分包款”是您把部分工程分包给其他单位或个人所支付的款项。比如,您的工程收入是109万,支付分包款21.8万,那么应预缴税款=(109 - 21.8)÷(1 + 9%)×2% = 1.6万。简易计税方法下,应预缴税款=(全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷(1 + 3%)×3%。简易计税方法适用于一些特定情形,比如以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务等。 其次,城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,是以增值税预缴税额为计税依据。城市维护建设税根据工程所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率一般为2%。比如,在市区预缴增值税1万,那么城市维护建设税就是1万×7% = 700元,教育费附加是1万×3% = 300元,地方教育附加是1万×2% = 200元。 最后,对于企业所得税,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。比如项目实际经营收入是100万,那么应预缴企业所得税就是100万×0.2% = 2000元。

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