工程外管证预缴税款如何计算？

我接了个工程，需要办理外管证并预缴税款，但我不太清楚这个预缴税款该怎么算。工程涉及的金额还挺大的，要是算错了可能会有麻烦。我想知道计算预缴税款的具体方法和相关规定，希望能得到专业解答，避免出现税务问题。
张凯执业律师
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外管证也就是外出经营活动税收管理证明，是纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，向主管税务机关申请开具的一种证明。工程外管证预缴税款的计算涉及到不同的税种，下面为您详细介绍。


首先是增值税，根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1 +9%)×2%。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1 +3%)×3%。小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1 +3%)×3% 。


其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据工程所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。例如，在市区的工程，预缴的城市维护建设税=预缴增值税税额×7%；教育费附加=预缴增值税税额×3%；地方教育附加=预缴增值税税额×2%。


另外，企业所得税方面，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

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