question-icon 劳务公司小微企业所得税如何计算?

我开了一家劳务公司,属于小微企业。不太清楚在这种情况下,所得税该怎么算。想知道计算的方法和依据是什么,有没有什么优惠政策可以享受,希望能得到专业解答。
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  • #劳务所得税
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要计算劳务公司小微企业的所得税,首先要明白几个关键概念。小微企业,就是那些符合一定条件的小型企业,一般来说要同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这几个条件。 应纳税所得额是计算所得税的基础,它是企业在一个纳税年度的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。比如劳务公司的收入有提供劳务服务得到的报酬等,扣除项目包括员工工资、办公费用、设备采购费用等。 根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》规定,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。举个例子,假如一家劳务公司应纳税所得额是200万元,其中100万元以内部分的计算方式按照现行优惠政策,暂不详细展开;超过100万元的那100万元,先减按25%计入应纳税所得额,也就是100×25% = 25万元,再按照20%的税率缴纳所得税,即25×20% = 5万元。 同时,如果劳务公司应纳税所得额不超过100万元,也有相应的优惠政策。在2024年1月1日至2027年12月31日期间,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%。这意味着企业能少交很多税,减轻了负担。所以,劳务公司小微企业在计算所得税时,要准确核算应纳税所得额,充分利用好这些优惠政策。

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