小企业免税额怎么计算？

小企业免税额的计算在不同的税种和政策下有所不同，下面我们分别介绍常见的增值税和企业所得税的相关情况。

首先是增值税。根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》等相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这里的月销售额指的是不含税销售额。如果小企业是按季纳税，那么季度销售额未超过30万元（含本数）的，同样免征增值税。计算时，要先确定企业的销售额是按月还是按季统计，然后判断是否在免税标准之内。例如，一家小规模纳税人小企业，某月销售商品取得收入（不含税）8万元，由于8万元小于10万元，该月就可享受免征增值税的政策。

然后是企业所得税。对于小型微利企业，根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》等规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；自2025年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。比如，一家小型微利企业2025年应纳税所得额为200万元，那么该企业2025年应纳企业所得税额为200×25%×20% = 10万元。