小企业免税额怎么计算?
我经营着一家小企业,听说有免税额政策,但不太清楚这个免税额具体是怎么算的。也不知道计算的时候有哪些数据是关键的,有没有什么公式或者计算方法。希望能了解一下具体的计算方式。
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小企业免税额的计算在不同的税种和政策下有所不同,下面我们分别介绍常见的增值税和企业所得税的相关情况。 首先是增值税。根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》等相关规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。这里的月销售额指的是不含税销售额。如果小企业是按季纳税,那么季度销售额未超过30万元(含本数)的,同样免征增值税。计算时,要先确定企业的销售额是按月还是按季统计,然后判断是否在免税标准之内。例如,一家小规模纳税人小企业,某月销售商品取得收入(不含税)8万元,由于8万元小于10万元,该月就可享受免征增值税的政策。 然后是企业所得税。对于小型微利企业,根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》等规定,自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;自2025年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。比如,一家小型微利企业2025年应纳税所得额为200万元,那么该企业2025年应纳企业所得税额为200×25%×20% = 10万元。

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