question-icon 减免所得税额如何计算?

我开了一家小公司,听说符合条件能减免所得税额,但不知道具体怎么算。我想了解下计算减免所得税额有哪些方法和依据,不同情况该怎么算,希望懂的人帮忙解答。
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  • #所得税减免
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减免所得税额是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税的应纳税额。简单来说,就是在原本需要缴纳的所得税基础上,因为符合某些条件而可以少交或者不交的那部分税额。 计算减免所得税额,首先要明确自己符合哪种减免税政策。不同的减免税政策,计算方法也不同。 比如,对于小型微利企业,根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。假如一家小型微利企业年应纳税所得额为200万元,其应纳税额的计算方式为:100万元部分按原政策计算缴纳,超过100万元的100万元部分,先将其25%(即25万元)计入应纳税所得额,然后乘以20%的税率,这部分应纳税额为5万元。如果没有减免政策,这100万元按25%税率计算应纳税25万元,那么减免税额就是25 - 5 = 20万元。 再如,国家重点扶持的高新技术企业,依据《企业所得税法》第二十八条规定,减按15%的税率征收企业所得税。若一家高新技术企业应纳税所得额为500万元,按照正常25%税率应纳税125万元,而享受优惠后只需缴纳500×15% = 75万元,减免税额就是125 - 75 = 50万元。 另外,对于研发费用加计扣除政策,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。假设企业当年研发费用为100万元且未形成无形资产,那么在计算应纳税所得额时,可以多扣除100万元,从而减少应纳税额,这多扣除部分对应的税额就是减免税额。

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