question-icon 当月发票一正一负该怎么报税?

我这个月开发票的时候,有一张正数发票和一张负数发票。我不太清楚这种情况下要怎么报税,也不知道具体的流程和注意事项是什么。想问问懂行的朋友,像我遇到的这种当月发票一正一负的情况,到底该如何进行报税操作呢?
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  • #发票报税
answer-icon 共1位律师解答

在解释当月发票一正一负如何报税之前,先给您解释一下正数发票和负数发票。正数发票就是正常销售时开具的发票,代表企业的收入;负数发票则是对之前开具的正数发票进行冲减,一般是因为发生了销售退回、销售折让等情况。 对于报税而言,关键在于计算实际的销售额和应纳税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。 在有一正一负发票的情况下,报税时要按照实际的销售额来计算。也就是说,要将正数发票的金额和负数发票的金额相抵,得出实际的销售额。例如,正数发票金额是10000元,负数发票金额是2000元,那么实际销售额就是8000元。 在填写纳税申报表时,一般会有专门的栏次填写正数发票销售额和负数发票销售额。您需要分别填入相应金额,系统会自动计算出实际销售额。然后根据实际销售额来计算应缴纳的税款。 如果相抵后的销售额为零,那当期就无需缴纳增值税,但仍需要按规定进行纳税申报。要是相抵后还有正数销售额,就按照这个正数销售额对应的税率计算应纳税额,并进行缴纳。 在操作过程中,要确保发票的开具和冲减符合规定,相关的销售退回、折让等业务要有相应的凭证支持,比如退货协议、折让说明等。这样可以避免税务风险,保证报税的准确性和合规性。

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