question-icon 所得税报表弥补以前年度亏损该怎么填?

我在填报所得税报表时,遇到了弥补以前年度亏损这一项,不知道该如何填写。我公司前几年有亏损,今年盈利了,想利用今年的盈利弥补以前年度亏损,可不清楚具体在报表里怎么操作,希望能得到详细的解答。
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  • #所得税弥补
answer-icon 共1位律师解答

在填报所得税报表时,对于弥补以前年度亏损的填写,我们首先要明白一些基本概念。以前年度亏损指的是企业过去年度在经营过程中,收入小于成本费用等支出而产生的亏损金额。而弥补以前年度亏损就是企业用之后年度的盈利来冲抵之前年度的亏损。 按照我国《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,企业可以用未来五年内的盈利来弥补之前的亏损。 在具体填写所得税报表时,以企业所得税年度纳税申报表为例,通常会有专门的行次用于填写弥补以前年度亏损的金额。一般在主表中,会有“弥补以前年度亏损”这一项。 首先,你需要确定可以弥补的亏损金额。要查看以前年度的企业所得税汇算清缴报告,确认过去五年内的亏损数额。然后,在本年度有盈利的情况下,按照规定顺序进行弥补。 假设你公司今年盈利,要先看以前年度亏损的情况,比如第一年亏损100万,第二年亏损50万等。在报表中填写时,要按照亏损发生的先后顺序依次弥补。在对应的行次中填入具体弥补的金额,且填入的金额不能超过当年的盈利额和以前年度可弥补亏损的余额。 如果填写错误可能会影响企业的应纳税所得额计算,进而影响企业所得税的缴纳。所以在填写时一定要谨慎,确保数据的准确性。如果自己不确定,也可以咨询税务机关或者专业的税务顾问。

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