增值税附表二应该怎么填？

增值税附表二主要用于填写本期进项税额明细，下面为您详细介绍填写方法：

一、“申报抵扣的进项税额”部分

这部分反映纳税人本期申报抵扣的进项税额。

1. 第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：填写纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。根据《增值税发票管理办法》等相关规定，这是最常见的可抵扣凭证。比如企业采购货物取得的增值税专用发票，认证通过后就填入此栏。

2. 第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：一般是当月认证当月抵扣的专用发票情况。

3. 第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：适用于前期认证但当期才申报抵扣的情况。

4. 第4栏“（二）其他扣税凭证”：包括海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证等。不同的扣税凭证，填写时需按照相应的规定准备好相关资料。例如，取得海关进口增值税专用缴款书，要按照海关提供的信息准确填写。

二、“进项税额转出额”部分

这部分填写纳税人已经抵扣但按规定应作进项税额转出的明细情况。

1. 第13栏“本期进项税额转出额”：是本部分的合计数。

2. 第14栏“免税项目用”：如果企业有用于免税项目的购进货物、劳务等对应的进项税额，就需要转出填入此栏。比如，企业生产免税产品所耗用的原材料对应的进项税额。

3. 第15栏“集体福利、个人消费”：用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务等的进项税额转出填写在此栏。例如，企业购买的用于职工食堂的食材，其进项税额不能抵扣，要转出填入。

三、“待抵扣进项税额”部分

这部分反映实行纳税辅导期管理的纳税人取得尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证注明或者计算的进项税额。一般企业较少涉及这部分内容。

四、“其他”部分

第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”：填写本期认证相符的增值税专用发票的情况，与第2栏有一定关联。

填写增值税附表二时，要确保数据准确，依据合法有效的扣税凭证进行填写。如果填写错误，可能会导致申报的进项税额不准确，进而影响应纳税额的计算，甚至可能面临税务风险。如果您在填写过程中遇到不确定的情况，建议咨询当地税务机关。