增值税附表一如何填列，有哪些实例？

增值税附表一是《增值税纳税申报表附列资料（一）》，它主要反映纳税人销售情况明细，是增值税纳税申报中的重要表格。下面来详细讲解填列方法并给出实例。

首先，明确一些基本概念。销售额指的是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销项（应纳）税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关税收法规规定，在填列附表一时，需要按照不同的征税项目、征收率、适用税率等进行分类填写。

下面以一个简单的实例来说明。假设某企业为增值税一般纳税人，在2024年10月发生了以下业务：

业务一：销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额为100,000元，税率为13%，销项税额为13,000元。在附表一“开具增值税专用发票”对应的“销售额”栏填写100,000元，“销项（应纳）税额”栏填写13,000元。

业务二：销售一项服务，开具增值税普通发票，注明销售额为50,000元，征收率为3%。由于小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。这里应纳税额为50,000×3% = 1,500元。在附表一“开具其他发票”对应的“销售额”栏填写50,000元，“销项（应纳）税额”栏填写1,500元。

业务三：发生未开具发票的销售业务，销售额为20,000元，税率为13%，销项税额为2,600元。在附表一“未开具发票”对应的“销售额”栏填写20,000元，“销项（应纳）税额”栏填写2,600元。

最后，将各栏次的数据进行汇总，填入相应的合计栏。这样就完成了增值税附表一的填列。需要注意的是，实际申报时要根据企业的具体业务情况准确填写，确保数据的真实性和准确性。