每天现金日记账登记完以后应如何对账？
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在日常财务工作中，每天现金日记账登记完成后的对账工作至关重要，它能够确保现金记录的准确性和完整性。下面为您详细介绍对账的步骤和方法。 首先是账证核对。这一步是将现金日记账的记录与现金收、付款凭证进行仔细比对。现金收、付款凭证是记录现金收支业务的原始依据，就好比是交易的“证据”。我们要检查每一笔现金日记账的记录是否与对应的收、付款凭证在内容、金额和日期等方面完全一致。例如，凭证上记录的收款金额是500元，那么在现金日记账中对应的这一笔收款记录也应该是500元。依据《中华人民共和国会计法》第十四条规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。通过账证核对，可以保证现金收支业务的记录有可靠的依据。 接着是账账核对。这主要是将现金日记账与现金总分类账进行核对。现金总分类账是对现金收支业务的总括记录，而现金日记账则是详细记录。我们要查看两者的本期发生额和期末余额是否相符。一般来说，总分类账是根据记账凭证汇总登记的，日记账是逐笔登记的，两者的结果应该一致。如果出现不一致的情况，就需要仔细查找原因，可能是记账错误或者汇总错误等。《会计基础工作规范》第六十三条规定，各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。账账核对就是其中的重要环节之一。 最后是账实核对。这是将现金日记账的账面余额与实际库存现金进行核对。在进行核对时，需要由出纳人员和会计人员共同参与，对库存现金进行实地盘点。盘点时要注意现金的真伪、数量等情况。如果发现账面余额与实际库存现金不符，要及时查明原因。可能是存在未达账项，比如已经付款但尚未记账，或者已经收款但尚未入账等情况；也可能是出现了现金短缺或溢余。对于现金短缺或溢余，要按照规定的程序进行处理。根据《企业会计准则第19号——外币折算》等相关规定，企业对于现金的管理和核算要保证账实一致。 每天现金日记账登记完后的对账工作需要严谨细致地完成账证核对、账账核对和账实核对这三个步骤。只有这样，才能确保现金账目准确无误，为企业的财务管理提供可靠的依据。
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