补缴上年所得税该怎么做分录？

在会计处理中，补缴上年所得税的分录制作需要遵循一定的规范和原则。下面为您详细介绍相关内容。

首先，我们要了解两个重要的会计科目：“以前年度损益调整”和“应交税费 - 应交所得税”。“以前年度损益调整”这个科目主要用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。而“应交税费 - 应交所得税”则是核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

当企业确定需要补缴上年所得税时，第一步要做的分录是：借：以前年度损益调整；贷：应交税费 - 应交所得税。这一步的含义是，我们把需要补缴的上一年度所得税金额从“以前年度损益调整”这个科目中记录下来，同时确认我们欠了税务局这么多的所得税，记在“应交税费 - 应交所得税”里。这里的法律依据是《企业会计准则第 28 号 - 会计政策、会计估计变更和差错更正》，该准则规定了对于重要的前期差错，企业应当采用追溯重述法进行更正，涉及损益的项目通过“以前年度损益调整”科目核算。

第二步，当企业实际缴纳这笔补缴的所得税时，分录为：借：应交税费 - 应交所得税；贷：银行存款。这表示我们用银行里的钱去支付了欠税务局的所得税。

第三步，因为“以前年度损益调整”最终会影响到企业的留存收益，所以要把“以前年度损益调整”的余额结转到“利润分配 - 未分配利润”科目。分录是：借：利润分配 - 未分配利润；贷：以前年度损益调整。这一步是为了正确反映企业的留存收益情况，保证财务报表的准确性。相关规定同样依据《企业会计准则》，确保企业的财务信息能够真实、准确地反映企业的经营成果和财务状况。