临时工工资怎么做账可以节税？

在探讨临时工工资怎么做账可以节税之前，我们先来明确几个关键的法律概念和财务处理原则。首先，“临时工”并非严格的法律术语，在税务和财务处理上，通常会根据临时工与企业的关系，将其分为两种情况：一种是存在雇佣关系的临时工，另一种是不存在雇佣关系的临时工。

对于存在雇佣关系的临时工，企业与临时工签订了劳动合同，临时工按照企业的要求进行工作，接受企业的管理。这种情况下，临时工的工资应按照“工资、薪金所得”进行税务处理。企业在支付工资时，需要按照规定代扣代缴个人所得税，并为临时工缴纳社会保险（如果符合缴纳条件）。在账务处理上，企业应将临时工工资计入“应付职工薪酬”科目。依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。临时工工资属于短期薪酬范畴，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。这样处理的好处是，企业支付的临时工工资可以在企业所得税前全额扣除，从而减少企业的应纳税所得额，达到节税的目的。

对于不存在雇佣关系的临时工，企业与临时工签订的是劳务合同，临时工独立完成工作，不受企业的日常管理。此时，临时工取得的收入应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。企业在支付劳务报酬时，需要按照规定代扣代缴个人所得税。在账务处理上，企业应将临时工的劳务报酬计入“管理费用——劳务费”或“销售费用——劳务费”等科目。需要注意的是，企业支付的劳务报酬，需要取得合法有效的发票才能在企业所得税前扣除。企业可以要求临时工到税务机关代开增值税发票，代开发票时，税务机关会按照规定征收增值税及附加税费，并在发票备注栏注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴”。企业在取得发票后，将其作为税前扣除的凭证。

为了实现节税的目的，企业可以根据实际情况合理选择临时工的用工方式。如果临时工的工作具有长期性、稳定性，企业可以考虑与其签订劳动合同，按照工资、薪金所得进行税务处理；如果临时工的工作具有临时性、一次性，企业可以与其签订劳务合同，按照劳务报酬所得进行税务处理。此外，企业还可以充分利用税收优惠政策，如小型微利企业的税收优惠、研发费用加计扣除等，进一步降低企业的税负。总之，企业在处理临时工工资做账问题时，应严格遵守法律法规的规定，在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划实现节税的目的。