question-icon 人力资源劳务派遣的税率是多少?

我打算开展人力资源劳务派遣业务,但是不太清楚在税务方面的规定,想知道人力资源劳务派遣的税率到底是多少,这个税率会不会因为不同的情况有变化呢,我很担心因为不了解税率而出现税务问题,希望能得到详细解答。
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  • #劳务派遣税率
answer-icon 共1位律师解答

在了解人力资源劳务派遣的税率之前,我们先简单解释一下人力资源劳务派遣。它指的是劳务派遣单位与被派遣劳动者订立劳动合同,把劳动者派向其他用工单位,再由其用工单位向派遣单位支付服务费用的一种用工形式。 对于人力资源劳务派遣的税率,根据不同的计税方式有不同的规定。 首先是一般计税方法。按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用税率为6%。也就是说,如果劳务派遣公司采用这种方式计税,就需要以收取的全部费用为基础,按照6%的税率来计算缴纳增值税。 其次是简易计税方法。一般纳税人提供劳务派遣服务,也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务,同样可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。另外,小规模纳税人如果不选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。不过自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

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