question-icon 留抵税额是因为开进来的发票税额多吗?

我在做公司税务相关工作,对留抵税额这块不太明白。公司最近有很多进项发票,我就想是不是因为开进来的发票税额比销项税额多,才产生了留抵税额呢?想了解下留抵税额和开进来发票税额之间的关系。
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answer-icon 共1位律师解答

留抵税额在一定程度上可以说是因为开进来的发票(也就是进项发票)所对应的税额比开出去的发票(销项发票)的税额多而产生的。下面为你详细解释一下。 留抵税额指的是当企业当期的销项税额小于进项税额时,两者之间的差额就是留抵税额。通俗来讲,销项税额是企业在销售商品或提供服务时向购买方收取的增值税额;而进项税额是企业在购进货物、劳务、服务等时支付给销售方的增值税额。当企业购进大量货物或者服务,取得了较多的进项发票,导致进项税额大于销项税额,就会出现留抵税额。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。这就意味着,留抵税额可以留到以后的纳税期间,用于抵扣未来产生的销项税额。 举个例子,假如一家企业在某个月的销项税额是10万元,而进项税额是15万元,那么这个月就产生了5万元的留抵税额。这5万元可以留到下个月或者以后的月份,在计算应纳税额时进行抵扣。所以,留抵税额通常是由于开进来的发票税额较多,使得进项税额大于销项税额而形成的。

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