question-icon 发生非正常损失是否需要扣税?

我经营着一家小公司,最近仓库遭遇了火灾,不少货物都被烧毁了,这属于非正常损失。我不太清楚在这种情况下,税务方面该怎么处理,需不需要扣税呢?我担心处理不当会面临税务风险,所以想了解一下相关规定。
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  • #非正常损失扣税
answer-icon 共1位律师解答

在我国税收相关规定中,发生非正常损失是涉及扣税问题的。首先来解释一下什么是非正常损失,按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 当发生非正常损失时,在增值税方面,依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说,如果企业之前购进货物时已经抵扣了进项税,发生非正常损失后,这部分已经抵扣的进项税需要做转出处理,相当于要扣税。例如,企业购进一批价值10万元的货物,进项税为1.3万元并已抵扣,之后这批货物因管理不善被盗,那么这1.3万元的进项税就不能再抵扣,需要从当期的进项税额中扣除。 不过,如果损失不是属于上述规定的非正常损失情形,比如是由于自然灾害等不可抗力因素造成的损失,那么进项税额通常不需要做转出处理,也就不存在扣税问题。企业需要准确判断损失的性质,并按照相关规定进行税务处理,避免税务风险。

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