question-icon 不征税支出企业所得税是否可以扣除?

我经营着一家企业,在财务处理时遇到了不征税支出的情况。我不太清楚这种不征税支出在计算企业所得税的时候能不能扣除。这关系到企业的税务成本,要是能扣除就能减少不少费用,所以想了解下相关法律规定是怎样的。
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  • #不征税支出
answer-icon 共1位律师解答

在企业的税务处理中,不征税支出在企业所得税里能否扣除是一个重要问题。我们先明确一下不征税收入和不征税支出的概念。不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。而不征税支出就是与这些不征税收入相关的支出。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出在计算应纳税所得额时不得扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条进一步明确,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 这意味着,企业的不征税支出通常是不可以在企业所得税中扣除的。因为不征税收入本身就不纳入应纳税所得额的计算,若其对应的支出还能扣除,就会造成双重的税收优惠,这不符合税收公平原则和立法意图。不过,企业在实际操作中要严格区分不征税收入和应税收入,以及与之对应的支出,确保税务处理的准确性。如果企业错误地将不征税支出进行了扣除,可能会面临税务风险,被税务机关要求补缴税款并加收滞纳金等。所以,企业务必按照相关法律法规的规定,正确处理不征税支出的税务问题。

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