question-icon 土地租赁需要交什么税?

我租了一块地用来搞种植,不太清楚在土地租赁过程中需要缴纳哪些税。也不知道这些税的计算方式和缴纳标准是怎样的,担心自己漏缴或者多缴税款,想了解一下具体要交什么税。
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  • #土地租赁税
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在土地租赁过程中,涉及的税种需要根据不同情况来确定。 首先是增值税。如果是单位和个人出租土地,属于提供租赁服务。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;出租其2016年5月1日后取得的土地使用权,则按照一般计税方法,适用9%的税率计算应纳税额。小规模纳税人出租土地,按照5%的征收率计算应纳税额。依据是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)相关规定。 其次是城建税、教育费附加和地方教育附加。它们是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城建税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。比如,在市区出租土地缴纳了100元增值税,那么城建税就是100×7% = 7元,教育费附加是100×3% = 3元,地方教育附加是100×2% = 2元。 再者是印花税。土地租赁合同属于财产租赁合同,应按租赁金额的千分之一缴纳印花税。例如,土地租赁合同金额为10000元,那么印花税就是10000×0.001 = 10元。依据是《中华人民共和国印花税法》。 最后是城镇土地使用税。如果出租的土地是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税。税额标准根据不同地区和土地等级有所不同。比如大城市每平方米年税额为1.5元至30元等。具体适用税额由各地人民政府确定。依据是《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。

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