question-icon 不是本期的费用发票所得税调增应该填在哪行?

我公司收到了一些不是本期的费用发票,在做所得税申报时需要进行调增,但我不知道应该把这些调增的金额填在申报表的哪一行。我对税务申报流程不太熟悉,担心填错会影响申报结果,希望能得到专业的解答。
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  • #所得税调增
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税申报中,对于不是本期的费用发票进行所得税调增是一个常见的操作,这涉及到正确的会计核算和税务处理。我们先了解一下相关的概念。所得税调增,简单来说,就是企业在计算应纳税所得额时,把一些按照会计规定可以列支,但按照税法规定不能在当期扣除的费用加回来,从而增加应纳税所得额,最终多缴纳企业所得税。 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。所以,不是本期的费用发票不能在本期税前扣除,需要进行调增。 在填写企业所得税年度纳税申报表时,一般会使用《纳税调整项目明细表》(A105000)。对于不是本期的费用发票调增,通常应填在该表的“二、扣除类调整项目”中的“(十七)其他”行次。具体来说,将调增金额填入该行的“调增金额”列。 不过,在实际操作中,不同企业的情况可能会有所不同。例如,如果该费用发票涉及的是资产折旧、摊销等问题,可能需要根据具体情况填写在“(八)折旧、摊销”等相应行次。所以,在填写时,要仔细分析费用的性质和所属类别,确保准确填报。如果对填写仍有疑问,也可以咨询当地税务机关或专业的税务顾问,以避免因填报错误导致税务风险。

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