question-icon 研发费用加计扣除递延税额是怎么回事?

我公司有研发项目,听说研发费用可以加计扣除还涉及递延税额,不太明白这到底是怎么操作的。也不清楚这递延税额对公司的税务和财务状况有啥影响,想了解下研发费用加计扣除递延税额具体是怎样规定和计算的。
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  • #研发加计扣除
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研发费用加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式,简单来说,就是在计算应纳税所得额时,对企业实际发生的研发费用,在据实扣除的基础上,再给予一定比例的额外扣除。例如,企业实际发生研发费用100万元,如果按照75%的加计扣除比例,那么在计算应纳税所得额时,可以扣除的金额就是100×(1 + 75%) = 175万元。 而递延税额是基于会计和税法在收入、费用确认时间上的差异产生的。在研发费用加计扣除的情况下,由于会计上和税法上对研发费用扣除的时间可能不一致,就会出现递延所得税资产或递延所得税负债。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的一定比例摊销。 对于研发费用加计扣除形成的递延税额,当会计上确认费用的时间早于税法允许扣除的时间时,会产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。反之,当会计上确认费用的时间晚于税法允许扣除的时间时,会产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。 企业在进行账务处理和税务申报时,要准确核算研发费用,按照规定计算加计扣除金额和递延税额。这样既能充分享受税收优惠政策,又能保证财务报表的准确性和合规性。同时,企业还需关注税收政策的变化,及时调整相关的会计处理和税务申报。

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