实施个人养老金制度是怎样规定的？

个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。它就像是在基本养老保险之外，给自己又多存了一份养老的钱。

从实施层面来看，根据《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。这个账户是唯一的，也是参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

对于参加人来说，有着诸多好处。在税收方面，国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。比如，缴纳个人养老金的部分可以在一定额度内进行税前扣除，这在一定程度上减轻了个人的税务负担。同时，个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行市场化运营，参加人可以根据自己的风险承受能力自主选择，有可能获得一定的投资收益，为养老生活增加一份经济保障。

当然，个人养老金制度也有一定的限制条件。首先，只有在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，才可以参加个人养老金制度。其次，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。在领取时，个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。