符合条件的小型微利企业所得税是怎样规定的？

我开了一家小公司，符合小型微利企业的条件。但我不太清楚在所得税方面有啥规定，比如税率是多少，有啥优惠政策，怎么去享受这些优惠。想了解下这方面的详细情况，好合理规划公司财务。
张凯执业律师
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小型微利企业，通俗来讲就是那些规模相对较小、盈利水平也不太高的企业。这类企业在促进就业、活跃市场等方面有着重要作用，所以国家为了支持它们的发展，在企业所得税方面给予了一定的优惠政策。


根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。这相比于一般企业25%的税率，有了明显的降低。同时，依据相关税收政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。


这里所说的符合条件，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》等文件，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。


小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策，无需进行专项备案。企业应准确核算自身的应纳税所得额、从业人数和资产总额等数据，以确保符合小型微利企业的条件并正确享受税收优惠。如果企业对自身是否符合条件存在疑问，也可以咨询当地的税务机关。

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