question-icon 小规模税费应计入应交税费还是应交税费销项税?

我是一家小规模企业的会计,在处理税费入账时犯难了。不知道小规模税费是该计入应交税费科目,还是应交税费销项税科目。这两者有啥区别,我该怎么选呢,希望有人能给我讲讲。
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  • #小规模税费
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在解答小规模税费应计入“应交税费”还是“应交税费——销项税”这个问题之前,我们先来分别了解一下这两个概念。 “应交税费”是一个会计科目,它核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。这个科目就像是一个大的“收纳盒”,把企业要交的各种税都放在里面。 “应交税费——销项税”是“应交税费”的一个明细科目,它主要用于核算一般纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务应收取的增值税额。一般纳税人在销售业务发生时,会按照销售额和适用税率计算出销项税额,并记录在这个明细科目中。 对于小规模纳税人而言,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。小规模纳税人增值税的核算,不设置“销项税”“进项税”等明细科目。所以,小规模纳税人的增值税应直接计入“应交税费——应交增值税”科目,而不是“应交税费——销项税”。 举例来说,如果一家小规模企业销售商品取得了一笔收入,按照征收率计算出了要缴纳的增值税,会计分录一般是:借:银行存款等,贷:主营业务收入,贷:应交税费——应交增值税。等到实际缴纳增值税时,再做分录:借:应交税费——应交增值税,贷:银行存款。

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