question-icon 报税时选择全部并入还是单独申报好呢?

我在进行报税的时候,看到有全部并入和单独申报两种方式,不太清楚该怎么选。我有多项收入,不知道哪种方式能让我少交点税,也不太明白这两种方式在法律上有啥区别,希望了解一下该如何做选择。
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  • #报税方式
answer-icon 共1位律师解答

在报税时,“全部并入”和“单独申报”通常是指个人所得税中关于全年一次性奖金等收入的计税方式选择。 “全部并入综合所得计税”,简单来说,就是把全年一次性奖金等特定收入和你一年里的工资、劳务报酬等其他综合所得加在一起,然后按照综合所得适用的税率表来计算你要交多少个人所得税。打个比方,你一年工资收入是10万元,全年一次性奖金是3万元,采用全部并入的方式,就把这13万元一起按照综合所得税率表计税。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 “单独计税”则是把全年一次性奖金等收入单独拿出来,不与综合所得合并,按照按月换算后的综合所得税率表来确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。例如上述例子中,3万元的全年一次性奖金就单独计算税额。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。不过自2024年1月1日起,全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般情况下,如果你的综合所得应纳税所得额是负数,也就是扣除各项扣除后收入为负,选择全部并入综合所得计税可能更有利,因为可以用奖金去填补之前的扣除缺口,从而少交税或者不交税。要是你的综合所得适用税率较高,而奖金单独计税适用税率较低,那么选择单独计税可能会让你交的税更少。你可以通过个税APP分别按照两种方式进行试算,对比一下哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种方式。

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