全面一次性奖金单独申报和综合申报哪个更好？

在讨论全年一次性奖金单独申报和综合申报哪种更好之前，我们先来了解一下这两种申报方式的含义。全年一次性奖金单独申报，就是把这笔奖金单独拿出来计算个人所得税。它不与我们平时的工资、劳务报酬等综合所得混在一起算税。而综合申报呢，就是把全年一次性奖金和我们一年里取得的工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等所有综合所得合并在一起，按照统一的税率表来计算个人所得税。

接下来，我们看一下相关的法律依据。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起，全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

那到底哪种申报方式更好呢？这要根据个人的具体情况来判断。如果你的综合所得应纳税所得额是负数，也就是说你的扣除项（比如专项附加扣除、基本减除费用等）比较多，大于你的综合所得收入，那么把全年一次性奖金并入综合所得申报可能更划算。因为并入后，可能会进一步降低应纳税所得额，从而少交税甚至不用交税。

举个例子，小李全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额是 -2万元，他又取得了3万元的全年一次性奖金。如果单独申报，3万元奖金要交税；但如果并入综合所得， -2万加上3万后，应纳税所得额变成了1万元，可能适用更低的税率，交的税就会更少。

相反，如果你的综合所得应纳税所得额较高，适用的税率也比较高，那么单独申报全年一次性奖金可能更合适。因为单独申报时，奖金是按照月度税率表来确定税率的，有可能适用更低的税率。比如小张全年综合所得应纳税所得额是30万元，适用20%的税率，他取得了5万元的全年一次性奖金。如果单独申报，5万元奖金可能适用10%的税率；如果并入综合所得，这5万元也要按照20%的税率交税，显然单独申报交的税更少。