全年一次性奖金是单独计税还是并入计税呢?
我发了一笔全年一次性奖金,现在面临选择计税方式,不知道是该单独计税还是并入综合所得计税。我不太清楚这两种计税方式有什么区别,也不知道哪种更划算,怕选错了多交税,所以想问问该怎么选。
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在处理全年一次性奖金计税问题时,我们先来了解一下单独计税和并入综合所得计税这两个概念。 单独计税是指将全年一次性奖金不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 并入综合所得计税则是把全年一次性奖金和工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算纳税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。同时,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 至于选择哪种计税方式更划算,这要根据个人的具体情况来判断。如果你的综合所得应纳税所得额为负数,也就是扣除各项扣除项目后收入是小于扣除额的,那么并入综合所得计税可能更合适,这样可以用奖金去弥补扣除不完的部分,从而少交税。如果综合所得应纳税所得额为正数,此时需要分别计算两种计税方式下的应纳税额,比较后选择纳税较少的方式。比如,小张全年工资扣除各项扣除后应纳税所得额为3万元,一次性奖金2万元。若单独计税,奖金部分按相应税率计算税额;若并入综合所得,就是5万元一起按综合所得税率计算税额,通过计算对比两者大小就能知道哪种方式更优。

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