question-icon 个人所得税一次性奖金单独计算好还是综合计算好?

我拿到了一笔一次性奖金,在申报个人所得税时,不知道是选择单独计算好,还是和其他收入综合计算好。我平时工资收入不算太高,但这笔奖金数额还比较大,我很纠结该怎么选,怕选错了多交税,想了解下哪种方式对我更有利。
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  • #奖金计税方式
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在确定个人所得税一次性奖金是单独计算还是综合计算更好之前,我们先来了解一下这两种计算方式。 单独计算是指将一次性奖金不并入当年综合所得,而是除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 综合计算则是把一次性奖金并入当年综合所得,按照综合所得适用税率表计算纳税。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。计算公式为:应纳税额=(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数。 至于哪种方式更好,要根据个人的具体情况来判断。 如果你的全年应纳税所得额低于零,也就是扣除6万元以及各项扣除后应纳税所得为负数,那么把一次性奖金并入综合所得计算纳税,可能不需要交税或者交很少的税,这种情况下综合计算更有利。例如,你的月工资扣除“三险一金”等专项扣除后是4000元,全年收入48000元,低于6万元,此时若有一笔一次性奖金,并入综合所得可能无需交税。 如果你的全年应纳税所得额较高,适用较高的税率,而一次性奖金单独计算适用的税率较低,那么单独计算可能更划算。比如,你的全年综合所得应纳税所得额超过30万元,适用25%的税率,而一次性奖金单独计算适用10%的税率,这时单独计算能少交税。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不过,具体情况还需结合自身实际,通过分别计算两种方式的应纳税额来比较选择。

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