question-icon 增值税及附加税该怎么做账?

我公司在经营过程中涉及增值税及附加税的缴纳,但是我不太清楚在财务上该如何对这两项税费进行账务处理。不知道记账的流程是怎样的,分录该怎么写,也不清楚依据什么来记账。希望了解一下增值税及附加税具体的做账方法。
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  • #税费做账
answer-icon 共1位律师解答

在企业财务处理中,增值税及附加税的账务处理是一项重要工作,下面为你详细介绍相关做账方法。首先要明白增值税和附加税的概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。而附加税是在增值税基础上征收的税费,通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等。对于增值税的账务处理,分不同情况。如果是一般纳税人,在购进货物或接受应税劳务时,账务处理为:借:原材料等 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 这里的“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”,就是企业在购进环节支付的可以用来抵扣销项税额的增值税额。在销售货物或提供应税劳务时,账务处理为:借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费 - 应交增值税(销项税额) “应交税费 - 应交增值税(销项税额)”是企业销售商品或提供服务时收取的增值税额。在月末计算应缴纳的增值税时,用销项税额减去进项税额。如果应纳税额为正数,就需要缴纳增值税,账务处理为:借:应交税费 - 应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费 - 未交增值税 实际缴纳时:借:应交税费 - 未交增值税 贷:银行存款 如果是小规模纳税人,购进货物或接受应税劳务时,其支付的增值税直接计入相关成本,账务处理为:借:原材料等 贷:银行存款等 销售货物或提供应税劳务时,按照不含税销售额和征收率计算应纳税额,账务处理为:借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费 - 应交增值税 实际缴纳时:借:应交税费 - 应交增值税 贷:银行存款 对于附加税的账务处理,一般在月末根据当月实际缴纳的增值税额来计算。城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的计算公式分别为:应纳税额 = 实际缴纳的增值税×适用税率。账务处理为:借:税金及附加 贷:应交税费 - 应交城市维护建设税 - 应交教育费附加 - 应交地方教育费附加 实际缴纳时:借:应交税费 - 应交城市维护建设税 - 应交教育费附加 - 应交地方教育费附加 贷:银行存款 这些账务处理的依据主要是《企业会计准则》,它对企业各类业务的会计核算包括税费的账务处理都做了明确规范,企业需要按照准则要求进行准确的账务记录和处理。

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