question-icon 出租广告位的增值税税率是多少?

我有一处广告位准备出租,但是不太清楚出租广告位在增值税方面是怎么规定的,不知道适用的税率是多少。想了解下国家对于出租广告位的增值税税率具体是怎样设定的,有没有相关优惠政策之类的。
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  • #广告位出租
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在我国,出租广告位涉及的增值税税率需要根据不同情况来确定。 首先,如果出租方是一般纳税人,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。其中,不动产广告位出租,适用税率为9%;有形动产广告位出租,适用税率为13%。例如,某企业将自己拥有的大楼外墙广告位出租,就属于不动产广告位出租,按照9%的税率计算缴纳增值税;若出租的是自有车辆车身的广告位,这属于有形动产广告位出租,需按照13%的税率缴纳增值税。 其次,对于小规模纳税人,出租广告位按照简易计税方法,依照3%的征收率计算缴纳增值税。不过,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。比如,某个体工商户出租自己的店面招牌广告位,属于小规模纳税人,在上述优惠政策期间,就可以按照1%的征收率缴纳增值税。 此外,在一些特殊情况下,可能还会有税收优惠政策。比如,对于月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。这对于很多小规模的广告位出租者来说,如果月销售额符合这个标准,就可以享受免税政策。所以,在确定具体的增值税税率和应纳税额时,需要综合考虑自身的纳税人身份、销售额等因素,并结合最新的税收政策来准确计算。

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