哪些情况属于税务风险？
共1位律师解答
税务风险是指企业在税务方面可能面临的各种不确定性和潜在损失，这种风险可能源于企业自身的税务管理不当，也可能受到外部税收法规变化等因素的影响。 从企业自身经营角度来看，常见的税务风险有以下几种情况。首先是未准确申报纳税。比如企业故意隐瞒收入，像一些商家不开发票，不把这部分收入计入纳税范围；或者虚增成本，多列费用等方式减少应纳税所得额，这都违反了税收法规。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 其次是发票管理不当。例如虚开发票，企业为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，或者让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票等。《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条明确规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 再者，税收政策适用错误也会带来税务风险。企业可能由于对税收政策理解不准确，导致适用了错误的税率或者税收优惠政策。比如一些企业不符合小型微利企业的条件，却按照小型微利企业的税率缴纳企业所得税。一旦被税务机关发现，企业需要补缴少缴的税款，并可能面临滞纳金和罚款。 另外，税务申报不及时也是常见的税务风险之一。企业没有按照规定的时间进行纳税申报和缴纳税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
大家都在问 
立即联系