question-icon 招待费扣除比例是多少?

我开了一家小公司,在经营过程中会产生一些招待费用。我想了解下,在计算企业所得税时,招待费的扣除比例是怎么规定的呢?这对公司的税务成本影响挺大的,希望能有个明确的答案。
展开 view-more
  • #招待费扣除
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税的计算中,业务招待费的扣除是一个重要的事项。业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出不得扣除。而业务招待费虽然与企业取得收入相关,但并非可以全额扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条明确规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 这里需要分两步来理解和计算。第一步,先计算业务招待费发生额的60%。例如,企业当年的业务招待费发生额是10万元,那么它的60%就是10万×60% = 6万元。第二步,计算当年销售(营业)收入的5‰。假设该企业当年销售(营业)收入为1000万元,那么当年销售(营业)收入的5‰就是1000万×5‰ = 5万元。 最后,对比这两个计算结果,取两者中的较小值作为可以扣除的业务招待费金额。在上述例子中,6万元大于5万元,所以该企业当年可以扣除的业务招待费就是5万元。也就是说,企业在进行企业所得税汇算清缴时,只能将5万元的业务招待费在税前扣除,剩余的部分(10 - 5 = 5万元)需要进行纳税调整,增加应纳税所得额。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系