所得税计提依据是什么？
我开了一家小公司，在处理财务税务的时候，对所得税计提这一块不太明白。不知道到底是以什么为依据来计提所得税的，是收入、利润，还是其他的什 么呢？希望能得到专业的解答。
张凯执业律师
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所得税计提依据主要是应纳税所得额。应纳税所得额通俗来讲，就是企业或者个人在一定时期内，按照税法规定经过调整后计算得出的需要缴纳所得税的那部分所得金额。
对于企业所得税而言，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。不征税收入如财政拨款等；免税收入比如国债利息收入等；各项扣除包含成本、费用、税金、损失和其他支出等。例如，一家企业一年的收入总额是1000万元，其中不征税收入有100万元，免税收入50万元，各项扣除总共700万元，上一年度亏损20万元，那么应纳税所得额就是1000 - 100 - 50 - 700 - 20 = 130万元。
对于个人所得税，依据《中华人民共和国个人所得税法》，不同的应税项目有不同的计算方法。综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费 用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。