question-icon 什么是研发加计扣除?

我在经营一家科技公司,经常会投入资金进行研发项目。最近听说有研发加计扣除这个政策,但不太清楚具体是什么意思。我想知道它到底是怎么回事,对我们公司有什么好处,能不能给我详细解释一下呢?
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  • #研发加计扣除
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研发加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式。简单来说,就是企业在进行研发活动时,所发生的符合规定的研发费用,在计算应纳税所得额时,可以在实际发生额的基础上,再加成一定比例进行扣除。这实际上是国家为了鼓励企业加大研发投入、支持科技创新而出台的一项税收优惠政策。 举个例子,假如一家企业在研发项目上投入了100万元的费用,如果按照75%的加计扣除比例来计算,那么在计算应纳税所得额时,这100万元的研发费用不仅可以全额扣除,还可以额外再扣除75万元(100×75%),也就是总共可以扣除175万元。这样一来,企业的应纳税所得额就减少了,需要缴纳的企业所得税也就相应减少,从而降低了企业的税负,增加了企业的资金流,让企业有更多的资金可以投入到研发中去。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条进一步明确,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。后来,为了进一步激励企业加大研发投入,国家又将加计扣除比例提高到了75%(制造业企业和科技型中小企业提高到100%)。 需要注意的是,企业享受研发加计扣除政策,需要符合一定的条件。比如,研发活动必须是为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。同时,企业需要按照规定对研发费用进行准确的归集和核算,并留存相关的资料以备税务机关核查。

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