其他货币资金包含哪些科目？
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其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，也就是存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。下面为您详细介绍其他货币资金包含的科目。 外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 这一规定依据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》，该准则规范了企业各类资金的确认和计量。 银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。在使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“原材料”“库存商品”等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。相关规定在《支付结算办法》中有明确说明，它确保了银行汇票存款业务的规范操作。 银行本票存款，是企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，应根据银行盖章退回的申请书存根联，编制付款凭证，借记“其他货币资金——银行本票”科目，贷记“银行存款”科目。银行本票存款的使用和管理遵循《票据法》，该法保障了票据的流通和使用安全。 信用卡存款，是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡”科目，贷记“银行存款”科目。信用卡存款的管理依据《银行卡业务管理办法》，该办法对信用卡的申领、使用和还款等方面都做出了规定。 信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目。《国内信用证结算办法》对信用证保证金存款的相关业务进行了规范。 存出投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目。《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》也适用于存出投资款的核算。 综上所述，其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等科目。这些科目在企业的财务管理和资金运作中都有着重要的作用，企业需要严格按照相关法律法规进行管理和核算。
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