question-icon 多缴的税不退而用于抵扣下次税款这种情况叫什么?

我之前缴税的时候多缴了一部分,税务那边说不退给我,而是用来抵扣下次的税款。我想知道这种把多缴的税用来抵扣下次税款的操作在法律上叫什么,是怎么规定的呢?
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  • #多缴税款抵减
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在税收领域,多缴的税不退而用于抵扣下次应纳税款的情况,通常被称作“留抵税额抵减” 或者“多缴税款抵减下期应纳税额”。 从法律概念上来说,当纳税人在某一纳税期间缴纳的税款超过了其实际应纳税额时,这部分多缴的税款就形成了一种权益。纳税人可以选择让税务机关退还多缴的税款,也可以经税务机关同意后,将多缴的部分留作以后纳税期间抵减应纳税款。这是为了保障纳税人的合法权益,避免税款的不合理占用。 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。同时,虽然该法条主要强调了退税的规定,但在实际操作中,经纳税人申请和税务机关核准,多缴税款用于抵减下期应纳税款也是常见的处理方式。 另外,《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十九条规定,当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人。这也从侧面说明了多缴税款与后续纳税义务之间的抵减关系。这种抵减方式在一定程度上简化了税务处理流程,方便了纳税人,也有助于提高税收征管的效率。

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