question-icon 核定征收和查账征收哪个更好?

我在经营一家小公司,在纳税申报时,面临核定征收和查账征收两种方式的选择。我不太清楚这两种征收方式的区别,也不知道哪种对我更有利。我想了解一下,从税务负担、申报流程等方面来看,核定征收和查账征收哪个更好呢?
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  • #税收征收
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在税收领域,核定征收和查账征收是两种常见的税款征收方式,它们各有特点,哪个更好需要根据企业的具体情况来判断。 首先解释一下这两种征收方式的概念。查账征收,简单来说,就是税务机关根据企业自己记录的账本情况,来确定企业要缴纳多少税。企业需要有完善的会计制度,能准确核算收入、成本、费用等各项数据。比如一家正规的大型制造企业,财务制度健全,能清晰记录每一笔收支,就适合查账征收。依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算,符合这种情况的企业就可以采用查账征收。 核定征收则是在企业的账本不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定企业应纳税额时,税务机关通过一定的方法核定企业的应纳税额。比如一些个体工商户,由于经营规模小,可能没有专业的会计来做账,就可能会被核定征收。《税收征收管理法》第三十五条规定了税务机关有权核定其应纳税额的几种情形,包括依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的等情况。 从税务负担角度来看,如果企业利润较高,成本费用难以准确核算,核定征收可能会使企业缴纳相对较少的税款。因为核定征收是按照一定的应税所得率或者定额来计算税额,不依赖企业的实际利润。但如果企业成本费用较多,利润相对较低,查账征收可能更有利,因为可以根据实际的成本费用扣除后计算应纳税额。 从申报流程方面,查账征收要求企业准确填报各项收入、成本、费用等数据,计算应纳税所得额,相对复杂一些。而核定征收相对简单,企业只需要按照核定的税额或者应税所得率来计算缴纳税款即可。 总之,不能简单地说核定征收和查账征收哪个更好,企业需要综合自身的经营状况、财务核算能力等因素来选择适合自己的征收方式。如果在选择过程中存在疑问,也可以咨询专业的税务顾问或者当地税务机关。

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