开了票钱没到是否会扣企业所得税?

我公司给客户开了发票,但钱还没收到。听说有收入就要交企业所得税,可这钱没到账,这种情况会不会扣企业所得税啊?我不太懂这方面的规定,就怕稀里糊涂多交税。
张凯执业律师
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在我国税收规定里,判断是否要缴纳企业所得税,不能单纯依据是否开具发票以及款项是否到账,而是要看收入是否满足企业所得税应税收入的确认条件。


《中华人民共和国企业所得税法》第六条明确规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。而《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)中对企业销售收入的确认,给出了更具体的条件。需要同时满足以下条件:一是商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;二是企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;三是收入的金额能够可靠地计量;四是已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。


如果企业开具发票后,满足上述收入确认条件,即便款项尚未到账,在企业所得税的处理上,也应当确认为当期收入,按照规定计算缴纳企业所得税。反之,如果不满足这些条件,即使开具了发票,也不应确认为应税收入,也就不需要缴纳企业所得税。


所以,开了票钱没到是否会扣企业所得税,关键在于是否满足企业所得税应税收入的确认条件,而不是开票和收款这两个行为本身。企业需要根据自身实际业务情况,准确判断收入是否应在当期确认,以正确计算和缴纳企业所得税。

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