票开出去了款未收到该如何进行账务处理？

在企业经营过程中，发票已经开具但款项尚未收到的情况时有发生，这种情况下的账务处理需要遵循相关的会计准则和规定。下面为您详细介绍账务处理的步骤和依据。首先，当企业开具发票时，不管款项是否收到，按照权责发生制原则，都应当确认收入。权责发生制就是说，只要业务已经发生，相应的权利和义务已经产生，就需要记录收入和费用，而不考虑实际的现金收付时间。根据《企业会计准则第14号——收入》的相关规定，当企业履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时，企业就应当确认收入。所以，在发票开具时，企业要做的账务处理是借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。“应收账款”科目是用来核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项；“主营业务收入”科目则核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入；“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

当后续企业收到款项时，需要进行冲减应收账款的账务处理，即借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。通过这样的账务处理，就能够清晰地反映企业的收入确认和款项收取情况。如果款项最终无法收回，企业需要按照坏账处理的相关规定进行处理。一般来说，企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。这一规定依据的是《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。