收到货物未收到发票该如何进行账务处理？

在企业的日常经营活动中，收到货物但未收到发票的情况时有发生。这种情况下的账务处理需要遵循一定的会计原则和税务规定。

首先，按照会计核算的要求，当企业收到货物时，即便没有收到发票，也应当确认货物的增加。根据企业会计准则，在这种情况下，一般采用暂估入账的方法。也就是说，企业先根据合同约定、采购订单或者市场价格等合理估计货物的价值，并将其记录在账面上。例如，企业收到了一批原材料，合同约定的价格是10万元，虽然发票未到，但企业可以先按照10万元暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。

在税务处理方面，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，企业在当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这意味着，在企业所得税预缴时，暂估入账的成本可以在税前扣除，但在年度汇算清缴时，如果仍未取得发票，就需要进行纳税调整，调增应纳税所得额。

当企业后续收到发票时，需要对暂估入账的账务进行调整。如果发票金额与暂估金额一致，那么只需将原来的暂估分录红字冲回，再按照发票金额正常入账即可。如果发票金额与暂估金额不一致，还需要调整相应的成本或费用金额。例如，之前暂估原材料价值为10万元，收到发票显示实际价值为10.5万元，那么需要补记0.5万元的原材料成本，借记“原材料”0.5万元，贷记“应付账款”0.5万元。

总之，收到货物未收到发票时，企业要先进行暂估入账，同时在税务处理上要注意预缴和汇算清缴的规定，后续收到发票后及时进行账务调整，以确保账务处理的准确性和合规性。