付钱没收到票该如何做账？

在企业的日常经营里，付钱却没收到发票是常有的事儿，这种情况下的账务处理需要遵循相关的财务和会计准则，同时也要符合税法的规定。下面来详细说说具体的操作方法。

首先是会计处理。当企业支付款项但未取得发票时，根据实际发生的业务情况进行账务记录。一般而言，可先将这笔支出计入“预付账款”或者“其他应收款”科目。比如，企业向供应商支付了一笔货款，不过没拿到发票，这时就可以做如下会计分录：借：预付账款——XX 供应商；贷：银行存款。要是支付的是其他费用，就借记“其他应收款——XX 费用”，贷记“银行存款”。

等后续收到发票之后，再依据发票内容进行相应的账务调整。如果是购买存货，收到发票后，要借记“原材料”“库存商品”等科目，贷记“预付账款”；如果是费用类发票，就借记“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“其他应收款”。

接着是税务处理。在企业所得税方面，按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，企业在当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。也就是说，在汇算清缴前取得发票，这笔支出就能在企业所得税前扣除；要是汇算清缴结束后仍未取得发票，就不能扣除了。

增值税方面，没有取得增值税专用发票，就没办法抵扣进项税额。所以企业在支付款项后，要及时向对方索取发票，以保障自身的合法权益。

企业在遇到付钱没收到票的情况时，要正确进行账务处理，同时关注税务方面的规定，避免税务风险。