付费用了没有发票该怎么做账？

在企业的日常经营中，支付费用却没有取得发票是比较常见的情况，以下为你详细介绍这种情况下的账务处理方式。

首先，即便没有发票，费用支出的账务依然需要正常记录。根据会计准则中的权责发生制，只要费用确实发生了，就应该在发生时进行账务处理。也就是说，当企业支付费用时，不管有没有发票，都要按照实际发生的金额来记账。比如，企业支付了一笔办公费，会计分录可以这样做：借记“管理费用 - 办公费”，贷记“银行存款”或者“库存现金”。

其次，在税务处理方面，没有发票的费用支出在企业所得税税前扣除时会受到限制。依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业在计算应纳税所得额时，扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出，都要有合法有效的凭证。没有发票就属于缺乏合法有效的扣除凭证，在企业所得税汇算清缴时，这笔费用通常不能在税前扣除，需要做纳税调增处理。

不过，如果在汇算清缴结束前能够取得发票，那么就可以正常在税前扣除。要是在汇算清缴结束后才取得发票，根据相关规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

所以，企业在遇到支付费用没有发票的情况时，一方面要做好账务处理，另一方面要积极向对方索要发票，以减少税务风险。如果实在无法取得发票，要留存好能够证明费用支出真实性的相关资料，如合同、付款凭证、物流单据等，以备税务机关检查。