先付款未收到发票该如何做账？

在企业的日常经营活动中，先付款却未收到发票的情况时有发生。这种情况的账务处理需要根据不同的业务场景来进行。

首先，我们要明白会计核算遵循权责发生制原则。权责发生制就是说，只要经济业务实际发生了，不管钱有没有收付，都要在当期进行核算。对于先付款未收到发票的情况，账务处理通常有以下几种情形。

如果是预付账款性质的款项，比如企业预先支付给供应商的货款。根据《企业会计准则》的规定，这种情况下应通过“预付账款”科目进行核算。当企业支付款项时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”。这就好比你提前把钱给了卖家，这笔钱在账上就记在预付账款里，表示你预先付出了，等收到货物和发票后，再进行相应的冲减。比如，企业向A供应商预付了10万元货款，账务处理就是借记“预付账款 - A供应商”10万元，贷记“银行存款”10万元。等收到货物和发票时，再借记“原材料”等相关科目，贷记“预付账款 - A供应商”。

如果是费用类的支出，在未收到发票时，先计入“其他应收款”。比如企业先支付了一笔办公场地的租金，但发票还没拿到。支付时，借记“其他应收款 - 租金”，贷记“银行存款”。待收到发票后，再根据发票金额，借记“管理费用 - 租金”等科目，贷记“其他应收款 - 租金”。这样处理是因为费用的确认需要有合法有效的凭证，在没收到发票前，先挂在其他应收款里，等发票来了再正式确认为费用。

另外，需要注意的是，在税务处理方面，根据相关税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，在没有取得合法有效凭证（如发票）时，在企业所得税汇算清缴时是不能税前扣除的。所以，企业要及时催要发票，以保障自身的税务合规和权益。总之，先付款未收到发票的账务处理要依据具体业务和相关准则规定，合理准确地进行记账，同时关注税务方面的要求。