question-icon 滞纳金汇算清缴时是否会被调增?

我在处理企业税务时遇到了滞纳金的问题。公司之前因为一些情况产生了滞纳金,现在到了汇算清缴阶段,不太清楚这部分滞纳金在汇算清缴时会不会被调增,担心影响公司的税务成本和利润核算,想了解一下具体的规定。
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  • #滞纳金调增
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税汇算清缴中,滞纳金是否会被调增需要依据具体情况来判断。首先,我们要理解滞纳金和汇算清缴的概念。滞纳金是指在规定的缴款期限内未按时缴纳款项,按照一定比例额外收取的费用。而汇算清缴是企业在纳税年度终了后,按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。这是因为税收滞纳金是企业违反税收法规,未按时足额缴纳税款而产生的惩罚性费用,不允许在税前扣除,所以在汇算清缴时需要进行纳税调增。然而,如果是其他类型的滞纳金,比如因为合同违约等产生的滞纳金,不属于税收滞纳金,通常是可以在企业所得税前扣除的,在汇算清缴时也就不需要调增。比如企业因为未按照合同约定支付货款,向供应商支付的滞纳金,这种滞纳金是企业正常经营活动中产生的支出,与税收法规无关,按照规定可以在计算应纳税所得额时扣除。总之,判断滞纳金在汇算清缴时是否调增,关键在于区分滞纳金的性质,税收滞纳金一定会调增,而非税收滞纳金则要根据具体情况和相关规定来确定。

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